• Ta ut lön rätt år

I år finns det lite fler skattekronor att tjäna på att ta ut extrainkomsten (övertidsersättning, provisioner och liknande) efter årsskiftet då vi får det fjärde steget i jobbskatteavdraget.

Gränsen för statlig skatt höjs också från 380 200 kronor till 384 200 kronor i taxerad årsinkomst (efter dina avdrag men före grundavdraget). Under denna gräns betalar du bara kommunal skatt. Gränsen för 25-procentig statlig skatt, så kallad värnskatt, höjs från 538 800 kronor till 544 600 kronor.

Det blir också en skattesänkning för alla som fyllt 65 år, ett förhöjt grundavdrag. Dessutom har alla som fyllt 65 år ett högre jobbskatteavdrag sedan tidigare.

Men det är inte bara för skatten skull du ska välja vilken sida av årsskiftet du tar ut dina extra slantar. För att få så bra pension som möjligt bör du varje år sträva efter att komma så nära taket för allmän pension som möjligt.

Ett år med 400 000 i årsinkomst och ett annat med 200 000 kr ger sämre pension än två år med 300 000 kr var.

• Kvitta vinster och förluster

Har du sålt aktier eller fondandelar med förlust är det bra att sälja andra aktier eller fondandelar som ger dig en vinst. Dessa förluster och vinster får kvittas fullt ut mot varandra.

Räkna ut hur mycket du behöver sälja av det som gått med vinst för att du ska kunna kvitta förlusten. Har du gamla allemansfonder som ligger på plus kan det vara ett bra tillfälle att sälja dem och sedan köpa nya, billigare fondandelar som du tror på dina fonder.

Det går också bra att sälja aktier eller fondandelar till familjemedlem men glöm inte att registrera om aktierna och fonderna.

• Kvitta mot andra kapitalvinster

Du får också kvitta förluster från aktier och fondandelar mot andra kapitalvinster. Men då får du bara räkna 70 procent av förlusten. Har du till exempel ett uppskov med kapitalvinstskatten på en bostadsförsäljning kan du ta fram en del av denna vinst.

Du måste dock ”återföra till beskattning”, som begreppet heter på skattespråk, minst 20 000 kronor. Det gör du vårens deklaration.

• Utnyttja hustjänster

Du kan få skattereduktion för hustjänster som ROT och städning för arbetskostnader upp till 100 000 kronor per inkomsttagare. För att få fullt avdrag bör du tjäna minst 25 000 kronor i månaden. Passa på före årsskiftet och få julstädningen fixad.

Läs artikeln "Rot-arbetet kan bli en skattefälla".

Kom också ihåg att du kan få skattereduktion om du köper städtjänsten till dina föräldrar. Kanske en förtida julklapp?

För att få reduktion för detta inkomstår måste tjänsten vara betald före nyår och utförd senast sista januari nästa år.

• Dela räntor rätt

Om ni är två om lånen är det bra att fördela räntorna rätt. Räntekostnader upp till 100 000 kr ger skattereduktion med 30 procent. Men på räntekostnad däröver är reduktionen bara 21 procent. Därför är det viktigt de gemensamma lånen fördelas så att båda två får så stor reduktion som möjligt.

Detta kan ni göra på deklarationsblanketterna genom att stryka över uppgifter och skriva in korrekta men det är krångligare än att redan nu ta kontakt med banken och berätta hur ni vill ha räntekostnaden fördelad mellan er för det gemensamma lånet.

Då kommer era nya uppgifter att rapporteras in till Skatteverket och förtryckas på deklarationsblanketten och då blir skatten rätt från början.

• Pensionsspara

Har du inget avdragsgillt pensionssparande kan det vara värt att fundera på det nu. Du får dra av högst 12 000 i år. Avdragsgillt pensionssparande lönar sig bäst ur skattesynpunkt för den som har en hög marginalskatt när avdraget görs och en låg marginalskatt när pengarna betalas ut och ska beskattas.

Tänk på att pensionspengarna inte är åtkomliga förrän du fyllt 55 år och de måste betalas ut under minst 5 år. Den som vill ha största möjliga frihet i sitt sparande till låga kostnader bör välja IPS. Där saknas dock en del försäkringsmoment som finns hos en traditionell pensionsförsäkring och hos en fondförsäkring.

Har du låg marginalskatt nu kan du även fundera på om du istället ska pensionsspara med skattade pengar som blir skattefria vid utbetalningen. Då väljer du en kapitalförsäkring.

Här finns inga beloppsgränser och vanligtvis inga villkor eller kostnader för uttag. Men betala i så fall in pengarna den 4 januari. Den årliga skatten på kapitalförsäkringar dras vid årsskiftet.

• Betala in ränta i förskott?

Låneränta som gäller för januari nästa år är avdragsgill för detta år om du betalar in räntan redan i december. Dock blir det lägre ränteavdrag nästa år, om du inte fortsätter att rulla januariräntan framför dig år för år.

• Har du sålt eller ska sälja en bostad?

I år är det högsta beloppet du får begära uppskov för vid en bostadsförsäljning 1,6 miljoner kronor. Nästa år sänks taket till 1 450 000 kronor.

Det kan vara bra att ha i åtanke om du har sålt i år och ska deklarera försäljningen i vår eller om du räknar på vad du har för kapital att röra dig med om du säljer och köper nytt nästa år.

Det som räknas är datum för när köpekontraktet är undertecknat, inte tillträdesdag eller betalningsdag.

Den årliga uppskovsskatten motsvarar en låneränta på 3,25 procent (före avdrag). Kan du låna till lägre kostnad tjänar du på att låna och betala av hela eller delar av uppskovet (se ovan under andra kapitalvinster).

Men tänk på att låneräntan kan stiga så det handlar om uppskov som du ändå skulle vara tvungen att lösa inom de närmaste åren.

• Gör rätt som fåmansföretagare

Är du aktieägare och omfattas av 3:12-reglerna bör du prata med din revisor före årsskiftet. Det kan vara bra med en genomgång av hur mycket du bör ta ut i lön i år och hur mycket du kan ta ut i form av utdelning.

• Provdeklarera och skaffa e-legitimation

Till sist kan det vara bra att ta reda på hur stor skatten blir för inkomståret 2009. Det är lätt att göra på Skatteverkets hemsida, www.skatteverket.se. Gå in under Självbetjäning i vänsterspalten och vidare under Räkna ut din skatt. Då får du fram en deklarationsblankett där du kan provdeklarera.

• Har du betalat för mycket skatt i år?

Då kan du begära jämkning. Snabbar du dig på kan du hinna lämna jämkningsbeskedet till arbetsgivaren och få jämkning på årets sista lön. Är du pensionär är det Försäkringskassan eller pensionbolaget som ska ha jämningsbeskedet.

Då får du alltså mer pengar nu till jul och mindre eller ingenting i skatteåterbäring i sommar. Har du en e-legitimation och deklarerar på nätet kan du annars i de flesta fall räkna med att få tillbaka på skatten vid midsommar.